Подарки всегда приятно получать, некоторые еще любят дарить подарки. И конечно все мы слышали про бесплатный сыр, о результатах которого совсем не хочется думать в моменты торжества. Потому в преддверии грандиозных взаимных поздравлений в масштабах всей страны (23 февраля и 8 марта) надо тщательно продумать не только сам подарок, но и оформление его получения-дарения, чтобы не оказаться после в мышеловке налоговых штрафов.
Итак, что такое этот подарок, если рассматривать его в точки зрения проверяющих органов. Налоговый кодекс РФ смотрит на подобное проявление внимания не иначе, как с точки зрения получения дохода одаряемыми гражданами. Любой доход гражданина РФ налогооблагаем, ставка стандартная – 13%.
«В соответствии со статьей 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками.» |
Тот же НК РФ в ст.41 расшифровывает, что доход – это не только сумма в денежном выражении, но и в натуральной форме. То есть подарок – экономическая выгода получившего в дар что-либо.
Естественно, что с шоколадки платить налога нет необходимости, т.к. НК РФ предусмотрена необлагаемая сумма в 4 т.р. в год.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: - стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей |
Из формулировки статьи кодекса понятно, что можно оказаться должником по налогам за подарки, полученные на работе – родственные одарения наше государство пока не считает. А вот подарки любимого работодателя нужно считать. Перевалила сумма за 4 тысячи рублей в год – придется декларировать и оплачивать налог со всего, что превысило необлагаемую сумму. Да, организация должна самостоятельно высчитать из вашей з/п этот налог и перечислить в бюджет, но, если этого не сделано (п.5. ст. 226 НК РФ позволяет организации этого не делать, но обязательно уведомлять налоговую), то придется все-таки оформлять декларацию.
Некоторые организации оформляют подарки сотрудникам как стимулирующие выплаты. Но это еще хуже – надо платить НДФЛ со всей стоимости подарка, без учета вычета 4 т.р., а также начислить проценты во все фонды, т.к. стимулирующая выплата будет частью оплаты труда.
Что же касается подарков от друзей, то опять же ст.217 НК РФ нам разъясняет:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). |
Так что друзья, приятели, знакомые, малознакомые и совсем незнакомые лица, подарившие от щедрот своих машину, квартиру или акции, на самом деле наказали на довольно приличную сумму в 13% от стоимости подарка. Хотите остаться с подарком и без налогов – оформляйте как подарок от родственника.
Кстати, об оформлении. Наш подарок юридическим языком именуется договором дарения. Такой договор можно заключать устно, что чаще всего и происходит. Договор дарения с работодателем (и с любым юридическим лицом) либо с любым дарителем при сумме свыше 3 т.р., должен быть оформлен письменно (ст.574 ГК РФ). Подарок в виде недвижимости также подлежит государственной регистрации в Росреестре.
Выводы из всего вышеперечисленного: не надо дорогих подарков. Цветы, сувениры, поделки своими руками, конфеты и выпечка – то, что не принесет хлопот и неприятностей ни тому, кто дарит, ни тому, кому дарят.
Стоит ли дарить детям дорогие подарки?Идея для подарка
